Вычет за 2023 год сгорит 31 декабря. При зарплате 80 тысяч вернут не больше 15 600 ₽

Социальный вычет за 2023 год можно заявить до 31 декабря 2026 года, потом этот год выпадет из трёхлетнего окна. При зарплате 80 тысяч в месяц максимум возврата за 2023-й — 15 600 ₽.

Дату называет УФНС по Республике Коми со ссылкой на сообщение ФНС. В 2026 году можно вернуть налог за расходы 2023, 2024 и 2025 годов, и самый старый из них сгорает первым.

Откуда 15 600. Зарплата 80 000 ₽ — это 960 000 ₽ в год и 124 800 ₽ удержанного НДФЛ. Налога хватает с запасом, поэтому упираетесь вы только в лимит расходов 2023 года, 120 000 ₽, от которых 13% и дают 15 600 ₽.

Желающих вернуть деньги много. Глава ФНС Даниил Егоров, по данным «Газеты.СПб» от 6 ноября, сообщил, что за первое полугодие 2026 года россияне получили более 325 млрд ₽ имущественных вычетов, из них 68 млрд ₽ — без декларации.

Лимит 2023 года меньше нынешнего

Цифра, которую все пропустили. В новостях о сроке почти везде стоят нынешние лимиты: 150 000 ₽ на лечение, спорт и обучение и 110 000 ₽ на учёбу ребёнка. «Газета.СПб» приводит их без оговорки про 2023 год.

Сайт FinanceCalc и вовсе вынес в заголовок, что 31 декабря «может сжечь 19 500 ₽». Эта сумма считается от лимита 150 000 ₽, а за 2023 год его ещё не было.

Новые лимиты ввёл закон № 159-ФЗ от 28 апреля 2023 года, и действуют они для расходов с 1 января 2024-го. За 2023 год работают старые цифры статьи 219 НК: 120 000 ₽ общего лимита и 50 000 ₽ на обучение каждого ребёнка.

Я пересчитал все три открытых года для того же человека с зарплатой 80 тысяч, если лечение и спорт каждый год стоили не меньше лимита:

• 2023 год: лимит 120 000 ₽, возврат до 15 600 ₽, срок — 31 декабря;
• 2024 год: лимит 150 000 ₽, возврат до 19 500 ₽;
• 2025 год: лимит 150 000 ₽, возврат до 19 500 ₽.

Вместе выходит до 54 600 ₽. Но 2024 и 2025 годы подождут, а 2023-й можно потерять уже через семь недель.

Родителю, который в 2023 году платил за учёбу ребёнка, лимит 50 000 ₽ даёт максимум 6 500 ₽. Он отдельный и не съедает 120 000 ₽ на собственное лечение. За 2024 и 2025 годы потолок уже 110 000 ₽, то есть до 14 300 ₽ на ребёнка.

Подвох для пар в том, что лимит на ребёнка общий для обоих родителей. По данным FinanceCalc со ссылкой на ФНС, если мама заявила всю сумму, папа тот же расход заявить уже не может.

И ещё одно ограничение: вернуть можно не больше НДФЛ, уплаченного за год. На странице ФНС о медицинском вычете разобран пример: расчётные 19 500 ₽, а налога удержали 8 000 ₽. Вернут 8 000, остаток 11 500 ₽ на следующий год не переносится.

Пенсионеру без НДФЛ возвращать нечего

Неработающий пенсионер, который в 2023 году не платил НДФЛ, вычет за этот год не получит. УФНС по Коми формулирует жёстко: вычет дают только за год, в котором были и расходы, и уплаченный налог, перенести его нельзя.

Выход — оформить вычет на родственника. По разъяснению справочника «Налог-Налог», за лечение пенсионера могут заявить супруг или взрослые дети, у которых есть доход, облагаемый НДФЛ.

Работающий сын вернёт до тех же 15 600 ₽ за 2023 год. Но лимит 120 000 ₽ он делит с собственными расходами на лечение и спорт за тот же год.

Не путайте это с переносом на прошлые годы. Пенсионерам разрешено переносить остаток имущественного вычета на три предыдущих года, но на социальные вычеты эта льгота не распространяется.

Документы старого образца и срок до 30 декабря

За 2023 год предзаполненного заявления не будет. По данным «Газеты.СПб», упрощённый порядок работает, когда ФНС сама получает сведения от клиник и клубов. Для прошлых лет нужна декларация 3-НДФЛ.

Для фитнеса УФНС по Краснодарскому краю перечисляет комплект по расходам 2022–2023 годов: договор, копия лицензии, чеки об оплате. Одна справка об оплате вместо всего этого работает только для расходов с 2024 года.

Справку клуба без договора и чека не примут. Минфин в письме от 30 декабря 2022 года № 03-04-06/130306 указал, что сама по себе она право на вычет не подтверждает. В клинике я бы запросил такой же комплект.

Начинайте с чеков. Без них расход 2023 года не подтвердить, а за три года они теряются чаще всего. Когда бумаги собраны, декларацию подают в личном кабинете налогоплательщика вместе со сканами и заявлением на возврат.

Сам срок неудобный. 31 декабря 2026 года — четверг, но выходной: постановлением правительства № 1466 на него перенесли выходной с 4 января. Последний рабочий день — среда, 30 декабря, отдых продлится до 10 января.

Личный кабинет принимает декларации и в выходные, но тянуть до последнего я бы не стал. Официальной позиции ФНС о переносе этого срока на рабочий день нет, так что 11 января — не запасной вариант.

Декабрьская декларация уйдёт на проверку уже в 2027 году, и это нормальный ход событий. По данным «Газеты.СПб», камеральная проверка длится до трёх месяцев, ещё до месяца уходит на перечисление денег.

Ждать новых лимитов бессмысленно. Законопроект о росте соцвычета до 360 000 ₽ анонсирован на 2027 год и к 6 ноября не принят.

Запишите в календарь среду, 30 декабря. К этому дню документы за 2023 год должны лежать в личном кабинете вместе с отправленной 3-НДФЛ.