Налоговый вычет: как вернуть часть НДФЛ за жильё, лечение и обучение
Налоговый вычет позволяет уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть уже уплаченного. Вычет уменьшает облагаемый доход, поэтому вам возвращают часть налога, а не всю сумму расходов. Основные вычеты установлены статьями 218–221 Налогового кодекса РФ, инвестиционные — статьёй 219.1.
Главное условие — доход, с которого платился НДФЛ, например официальная зарплата. Если налог не платился, возвращать нечего.
Какие бывают вычеты
Стандартные, например на детей: их обычно предоставляет работодатель. Социальные — за лечение, обучение, спорт, добровольное страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение. Имущественные — при покупке или строительстве жилья и на проценты по ипотеке. Инвестиционные — по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС).
Пример: вы купили квартиру за 5 млн рублей. Имущественный вычет на покупку жилья считается с расходов не больше 2 млн рублей. При ставке 13% это до 260 000 рублей возврата. Если за год вы заплатили меньше НДФЛ, остаток вычета переносится на следующие годы. Отдельно можно получить вычет на уплаченные проценты по ипотеке: он считается с расходов не больше 3 млн рублей.
Как получить
Есть два способа. Первый — после окончания года подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на nalog.gov.ru. Второй — получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца года. Для части вычетов есть упрощённый порядок: налоговая получает данные от банков и других организаций и сама готовит заявление. Переплаченный налог можно вернуть не больше чем за три последних года. Лимиты социальных вычетов меняются, поэтому актуальные суммы уточняйте в статье 219 НК РФ или на сайте ФНС.