Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС): что это и какие налоговые льготы он даёт
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления, по которому государство даёт налоговые льготы. Как работают такие счета, определяет Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», а налоговые вычеты по ним — Налоговый кодекс (ст. 219.1). Открыть ИИС можно у брокера или в управляющей компании с лицензией Банка России.
Какие льготы даёт ИИС
С 2024 года новые счета открываются только по новым правилам — это так называемый ИИС-3. Он даёт сразу две льготы. Первая — вычет на взносы: можно вернуть 13% (или 15%, если у вас высокий доход) от суммы, внесённой за год, но считается не больше 400 тыс. рублей. Вторая — доход от операций на счёте не облагается НДФЛ в пределах лимита, если вы продержали счёт минимальный срок. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, этот срок — 5 лет, дальше он постепенно растёт до 10 лет.
Пример: вы получаете зарплату, с которой удерживают НДФЛ 13%, и за год внесли на ИИС 100 тыс. рублей. Если за этот год вы заплатили налога не меньше 13 тыс. рублей, эти 13 тыс. можно вернуть: подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС. Деньги на счёте можно вложить в ОФЗ, акции, корпоративные облигации или фонды.
О чём важно помнить
Если закрыть ИИС раньше минимального срока, льготы пропадают, а полученные вычеты придётся вернуть. Исключения закон делает только для отдельных случаев, например для оплаты дорогостоящего лечения. ИИС — это не вклад: государство не страхует деньги на нём, доход не гарантирован, а ценные бумаги могут подешеветь. Действующие условия и лимиты проверяйте на сайтах ФНС и Банка России, а также у своего брокера.